用友全成本管理解决方案

一、U8+成本管理方案综述

二、U8+成本管理方案构成

三、目标客户

1. 面向制造企业，在制造业应用范围上没有具体的行业限制，普遍适用于广泛的离散制造业、流程制造业、混合型制造业。
2. 关注全面成本管理

四、企业关键需求

4.1无法依照现有成本信息做经营决策

1. 产品型号多，到底哪个型号赚钱，哪个型号陪钱？
2. 接受某客户订单时预计赚钱，最后真的赚钱吗？
3. 原材料价格波动大，到底影响到了哪个型号的产品，影响多少？
4. 产品的最终成本能不能还原成最原始的原材料，以便接单时进行模拟报价？

4.2成本核算效率难以提高

1. 成本核算的数据来源多，计算复杂，稍微不甚就会出错
2. 各部门手工汇总，提供给成本所需数据的速度慢，影响成本核算
3. 月末各业务部门数据集中汇集到财务，只要一个部门数据不到位，成本就不能计算
4. 各部门提供的数据质量参差不齐，要经过多个反复才能符合成本核算的要求
5. 成本计算本身工作量大，手工计算效率低，财务人员即使加班加点，也需要一周时间

4.3没有科学的管理手段辅助进行成本预测、成本分析和制定成本定额

1. 缺少成本精细核算所需资料的长期积累  
2. 制定定额时，需要业务部门的大力基础工作，业务部门没有精力
3. 成本预测模拟工作量大，需要多次反复推敲、测算，才能选择最优方案，手工核算无能为力
4. 不能多角度进行成本分析，不容易找到成本高的项目进行改进。

4.4如何提高成本核算的准确性

1. 手工模式下，各费用要素设置不可能很精细，所以计量也就无法准确，也做不到对各费用要素按受益原则设置不同的分配率   
2. 在产品盘点、废料损失、联付产品等有不同的业务处理，只能简化处理  
3. 为简便核算，将费用在较高阶段就进行了分摊，也无法按照实际发生的过程进行逐步合理分摊

4.5如何实现全面成本管理和控制？  

1. 生产工艺、设备能力与竞争对手相同，人员配备与竞争对手相似，为什么生产成本就是比竞争对手高？
2. 材料供应有时过剩有时短缺，生产不平稳，造成生产成本高，怎么办？
3. 原材料质量不稳定，生产中经常出现次品、返工，造成生产成本高，怎么办？
4. 员工没有节约意识，领料多，剩余后堆积在车间，造成损坏和浪费，成本升高，怎么办？
5. 。。。。。。

五、解决方案

5．1方案架构

5．2方案对策

5.2.1 诊断问题：如何精细化核算产品成本，辅助管理者决策？

5.2.2如何提高成本计算速度，快速反映经营成果？

5.2.3如何搞好成本预测、成本定额管理，降低生产成本？

5.2.4如何处理特殊业务，提高成本核算准确性？

5.2.5如何进行全成本管理和控制？  

六、方案应用价值

• 成本核算效率提高、数据准确：利用信息化平台，自动进行成本数据归集；自动进行成本数据分配；自动进行分层卷积计算，成本卷积过程自动校验错误；大幅度提高成本核算效率
• 成本核算精细度高：按产品类别、产品型号、批次、订单、件号、工序等不同细度进行成本核算，充分满足企业需要。成本分层卷积计算，可计算各级半成品、成品的成本构成。
• 多角度成本分析帮助企业管理者进行成本预测和决策：成本中心内部利润分析、成本项目构成分析、成本控制报告等，分析成本升高或降低原因，辅助进行成本决策；通过趋势预测、历史同期数据预测、年度平均增长率预测等多种方法对成本中心和产品等不同对象进行科学成本预测，为企业组织的绩效考核和产品报价提供科学依据。
• 多种成本核算体系，改进作业，消除浪费 ：支持原材料计划价、实际价的计价方式等实际成本核算体系；支持标准成本核算体系，通过制定材料标准价格、标准消耗、标准加工工时、标准费率等建立各项标准，帮助企业将实际与标准对比，找到差异，分析原因，进行改进，消除浪费。
• 与供应链系统联合使用，显示其优越性：采购价格管理、委外管理、代管仓库管理、限额领料、采购成本分析、库存成本分析等综合性解决方案，才能体现U8+成本管理的价值。

七、示范企业-杭州高丝化妆品公司

7.1 企业简介

7.2 诊断问题

• 计划管理者——市场预测困难，计划跟不上变化；
• 技术管理者——产品结构信息不共享，物料改变及替代困难；
• 生产管理者——常有停工带料，紧急插单的安排困难，订单的执行情况无法控制；
• 仓库管理者——库存居高不下，短缺依然存在，找不到合适的存量；
• 采购管理者——没有精确采购计划，唯有多采购一点以防停工待料；
• 财务管理者——成本计算不准确，费用预算形同虚设，资金周转不畅。

7.3 诊断方案

7.4 应用效果

• 财务部根据产品研发资料，制定消耗标准

• 按订单领料，按产品型号和订单自动计算各产品、订单的标准成本

• 动态的成本差异分析